Увеличение МРОТ
С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России увеличился на 16,5 процента и составляет 22 440 рублей. Такая сумма устанавливается на федеральном уровне, а это значит, что в разных регионах России МРОТ не может быть ниже.
Таблица с величинами МРОТ по отдельным регионам.
Изменение стандартных налоговых вычетов
С 1 января 2025 года увеличился размер стандартных налоговых вычетов. Так, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.
Кроме того, увеличился стандартный вычет на второго и последующих детей, и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом.
Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. теперь он составит 450 000 руб.
С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.
Изменение при налогообложении НДФЛ
С 1 января 2025 года начала действовать новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Ставки зависят от вида дохода и его размера за год:
13% — если доход до 2,4 млн руб. (включительно);
15% — если доход свыше 2,4 млн и до 5 млн руб. (включительно);
18% — если доход свыше 5 млн и до 20 млн руб. (включительно);
20% — если доход свыше 20 млн и до 50 млн руб. (включительно);
22% — если доход свыше 50 млн руб.
Повышенные ставки применяется не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения порогового значения.
Такой порядок распространится на большинство доходов физлиц-резидентов (включая основную налоговую базу, то есть доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам), а также на доходы некоторых категорий нерезидентов (граждан ЕАЭС, ВКС, беженцев, переселенцев, иностранцев, работающих по патенту, а также работающих удалённо за границей РФ).
Изменение при расчете страховых взносов для МСП
С 01 января 2025 вступил в силу закон об изменении предела выплаты работникам, после которого взносы начисляются по пониженной ставке 15%. Работодатели, относящиеся к субъектам МСП будут платить больше страховых взносов.
Малые и средние компании имеют право на применение пониженного тарифа — 15% вместо 30% с части зарплаты, превышающей МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). С части выплат ниже МРОТ взносы платят по обычной ставке.
С 2025 года платить взносы по обычной ставке придется с выплат до 1,5 МРОТ, то есть сумма взносов вырастет.
А поскольку МРОТ на 2025 год составит 22 440 руб., условия применения льготы по взносам для МСП.
Размер выплат по ставке страховых взносов:
30% - до 33 660 руб. (22 400 х 1,5);
15% - свыше 33 660 руб..
