Налог с продажи автомобиля
После продажи машины гражданин России обязан заплатить платеж, составляющий 13% от суммы, вырученной после совершения сделки. Согласно действующему законодательству есть методы, помогающие снизить размер уплачиваемого налога. Кроме них есть законные способы для неуплаты налога. Поэтому каждый гражданин страны должен разбираться в ситуациях, при возникновении которых ему потребуется уплатить налог, в каких случаях не нужно его оплачивать, как происходит расчет размер налога, какие методы позволят добиться его уменьшения.
Когда не требуется заплатить налог?
Российскими законодательно-нормативными актами установлен термин минимального периода использования имущества. Гражданину, который распоряжался имуществом больше указанного срока, не требуется уплачивать налог при его реализации.
Для продажи машины другому автолюбителю без уплаты налога наименьший период эксплуатации транспортного средства составляет 3 года. Автомобилист, распоряжавшейся машиной больше указанного срока, не обязан по закону подавать в контролирующее ведомство декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, платить налог.
Машина становится личной собственностью гражданина после подписания документа на ее приобретение.
Автолюбитель становится полноценным владельцем транспортного средства, доставшегося по наследственному договору от родственников, с дня оповещения о наследстве (с момента гибели родственника, передавшего машину по наследству).
Автомобилист может распоряжаться машиной, доставшейся в подарок, по личному усмотрению с момента заключения соглашения дарения.
Когда можно не платить налог? Как уменьшить его размер?
Продажа автомобиля, эксплуатируемого более 3 лет, считается веской причиной для не отправки оповещения налоговой службе, неуплаты налога. Однако не каждый автомобилист распоряжается машиной длительный период. Поэтому при эксплуатации машины меньше указанного времени автовладелец обязан понимать, какие действия способен выполнить для уменьшения суммы налога, его неуплаты.
Согласно действующим российским законам для граждан страны действуют налоговые льготы, запрещающие уменьшить размер налогооблагаемой базы, снизить оплату за находящуюся в собственности машину. Использование этих льгот помогает значительно снизить налог от реализации транспортного средства, не уплачивать его в определенных случаях.
Каждый автомобилист, сомневающийся нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля, должен предоставить в контролирующее ведомство заявление о доходах, если после использования законных льгот сумма вычета сопоставима полученному доходу. Его требуется предоставлять при отсутствии заработка. В декларации в налоговую при продаже автомобиля требуется указать заработок, полученный после совершения сделки, схему вычисления налога. Декларация о продаже автомобиля - официальное доказательство наличия возможности не совершать платеж в бюджет. При ее отсутствии сотрудники налоговой службы имеют право заставить автомобилиста заплатить штраф.
Неуплата налога на полученный доход - главная причина для получения штрафа, который начисляется автолюбителю при возникновении следующих ситуаций:
- Размер снижения налога идентичен доходу, у гражданина не было заработка, заявление не было предоставлено согласно срокам. За не поданную в указанный период нулевую декларация при продаже автомобиля налоговая служба имеет право для подтверждения отсутствия уплаты бюджетного платежа потребовать декларацию, выставить штраф 1000 рублей.
- Заявление о доходах не было предоставлено в указанный срок в контролирующее ведомство, требуется выполнить платеж в бюджет. Автолюбителю может прийти штраф 5% от величины налога за каждый месяц неуплаты. Началом отсчета просрочки становится 1 мая. Суммарный размер штрафа не может превышать 30% от величины налога.
По налоговому законодательству отсутствие уплаты налога до 15 июля, не предоставление декларации может стать причиной для получения штрафа, составляющего 20% от налога. Автовладельцу может быть выписан штраф, если контролирующий орган заметил отсутствие совершение платежа. Штрафные санкции не касаются российского гражданина, который успел сделать оплату налога, погасить пеню до получения уведомления от контролирующего ведомства.
Ст. 122 Налогового кодекса предусмотрены случаи увеличения размера штрафа, составляющий до 40% от величины налога. Основанием для начисления штрафа является намеренная неуплата налога.
Отсутствие уплаты налога до 15 июля, не предоставление декларации становится причиной для возникновения пени по налогу, составляющей 1/300 ставки рефинансирования3. Декларация была передана инспектору в указанный срок, уплата налога была совершена позже установленного срока. Автолюбителю потребуется заплатить за каждый день просрочки пеню согласно установленному законодательством размеру.
Законный метод вычета понесенных затрат — уменьшение 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Российскими законодательно-нормативными актами установлено, что автолюбитель может не выплачивать налог с полной полученной суммы заработка. С нее происходит удержание суммы покупки. В результате возникает разница между финансовыми средствами, заработанными автомобилистом после реализации машины и деньгами, отданными за нее. Ставка налога к уплате составит 13%. Его расчет будет производиться с полученной разницы доходов и затрат. Это условие прописано в пп. 2 п. 2 ст. 220 российского Налогового Кодекса.
Каждому автомобилисту требуется хранить у себя все бумаги, полученные после реализации и приобретения машины. К ним относятся подписанные соглашения, платежные документы, чеки. В налоговую службу нужно предоставить копии указанных бумаг, декларацию 3- НДФЛ.
Имущественный вычет в 250 000 рублей
Согласно действующему законодательству существуют ситуации, не позволяющие воспользоваться правом использовать вычет затрат. Например, транспортное средство досталось по наследственному договору, было подарено. В итоге автолюбитель не потратил собственных финансовых средств на приобретение машины, не сформировалась разница для уплаты налога.
В сложившейся ситуации автолюбитель обладает возможностью оформить при продаже имущественный вычет. Его максимальная сумма будет равна 250 000 рублей. Автовладелец получает возможность на указанную сумму снизить налогооблагаемую базу. Под налогооблагаемой базой понимается полученная после реализации машины сумма денежных средств, используемая для уплаты налога. Это условие прописано в пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового Кодекса.
Имущественный вычет будет лучшим вариантом для снижения размера налога, если цена машины не превышает 250 000 рублей.
Уменьшение налога, предусмотренного по другим законодательным статьям, позволит в определенной мере компенсировать установленный к уплате платеж. Если автолюбитель за один год совершил продажу машины, оплату за оказание медицинских услуг, вычет за оплаченные лечебные процедуры будет приниматься во внимание при определении налога, подлежащего уплате с реализованной машины.
Как можно воспользоваться вычетом за продажу машины?
Нельзя использовать два вычета по одному автомобилю. Гражданин должен определиться: будет он уменьшать налоговую базу при помощи вычета затрат на покупку машины или нет. Это правило было установлено 12 февраля 2013 года российским ФНС.
За один календарный год нельзя воспользоваться налоговым вычетом более 250 000 рублей за все реализованное имущество. В качестве исключения можно назвать налог, уплачиваемый при реализации квартиры, другого недвижимого объекта. Каждый автолюбитель России может за год продать различное количество машин. Однако максимальный размер налогового вычета со всех приобретенных транспортных средств будет равен 250 000 рублей.
Когда требуется подавать декларацию?
Оповестить налоговую службу о продаже машины рекомендуется сразу после совершения сделки. До 30 апреля следующего года автовладелец обязан заполнить и предоставить декларацию 3-НДФЛ, пакет документов в налоговую службу, находящуюся по месту проживания. Это условие прописано в п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 российского Налогового Кодекса.
В поданном в контролирующий орган документе требуется указывать величину дохода, доставшегося автолюбителю после продажи его машины. В заявлении требуется указать использованные налоговые вычеты. Декларация при продаже автомобиля, в которой сумма вычета полностью покрывает заработок, отсутствует наличие дохода, не подразумевает дальнейших действий от автолюбителя. Если в документе указана сумма налога к уплате, которая сформировалась после использования вычетов, уплатить ее требуется до 15 июля текущего года.
Как подготовить и предоставить декларацию?
У автолюбителя есть право самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Для этого ему понадобиться специальный бланк, установленный ФНС России. Подготовить и выслать документ можно через специальный онлайн-сервис.
Предоставить заполненную декларацию можно инспектору лично, выслать по почте. В первом случае потребуется посетить налоговую службу, расположенную по адресу регистрации. При отправке декларации вторым вариантом нужно на почте купить ценное письмо, подготовить опись вложенных бумаг.
Кроме декларации 3-НДФЛ сотрудникам налоговой службы требуется принести копии бумаг, которые доказывают сумму, полученную за реализацию транспортного средства. Для достижения поставленной цели автомобилист может принести копию соглашения купли-продажи автомобиля, копии бумаг, подтверждающих совершение платежа, оплату новым владельцем машины, копию справки-счета из ГИБДД.
При уменьшении дохода по затратам, возникшим при приобретении машины, автомобилисту требуется подготовить копии бумаг, способных доказать существование указанных расходов. В качестве таких документов учитываются копии соглашения купли-продажи, бумаги о совершении платежа, оплаты транспортного средства. Например, кассовый чек, платежное поручение.
При потере указанных бумаг требуется получить справку, которая доказывает факт совершения сделки по купле-продаже транспортного средства. В ней указывается сумма, прописанная в договоре об плате автомобиля. Получить справку можно в ГИБДД.
