Имущественный налоговый вычет
Все статьи

Налоговый имущественный вычет

20.03.2020

По действующим российским законам во время приобретения жилья, участка земли гражданин страны обладает правом востребовать финансовую компенсацию за понесенные затраты в размере заплаченного НДФЛ. Полное описание сути налогового вычета указано в ст. 220 Налогового Кодекса. Льготы в области расчета налогооблагаемой базы предоставляются россиянам для приобретения недвижимости, улучшения текущих условий жилья.


При наличии официального трудоустройства, постоянной уплате платежа в бюджет российский гражданин, решивший стать владельцем нового жилья, может подать заявление на возврат 13 процентов с покупки квартиры. Житель России обладает законным правом получить финансовую компенсацию, вернуть затраты по выплате ипотечных процентов.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Получение налоговых льгот позволяет добиться возврата финансовых средств, компенсировать определенную сумму затрат на:

  • Постройку дома, строительство квартиры, покупку доли в недвижимом объекте, комнаты.
  • Покупку участка земли с построенным, запланированным для возведения недвижимым объектом.
  • Проценты по имеющимся займам - ипотеке, полученной в финансовом учреждении для постройки квартиры, покупки недвижимости.
  • Отделку недвижимого объекта, приобретенного у застройщика без внутренней отделки.

Согласно действующему законодательству житель страны не сможет оформить налоговый вычет при покупке квартиры, если возникнут указанные случаи:

  1. Жилье было выкуплено у частных лиц, которые находятся в родственной, другой связи с покупателем: у жены, дочери, сына, отца, матери, брата, сестры, нанимателя и т. д.
  2. Гражданин уже воспользовался законным правом потребовать возврат налога при покупке квартиры.

Размер налогового вычета

Сумма уменьшения налога, финансовой компенсации от государства рассчитывается на основе двух главных критериев: затрат гражданина на приобретение квартиры, недвижимого объекта; размера подоходного налога, заплаченного в бюджет.

Общая сумма возврата, доступная для участника имущественной сделки, составляет около 13% от цены приобретенной недвижимости, участка земли. Максимальный размер денежной компенсации для определения вычета - 2 000 000 рублей. Доступная на основе ее финансовая компенсация, предназначенная погасить имущественные затраты – 260 000 рублей. Вернуть налог, превышающий рассчитанную сумму, не удастся.

  1.  Если недвижимость были выкуплена до 2008 года, наибольшее значение денежной компенсации для расчета вычета будет 1 000 000 рублей.Ежегодно житель страны может оформить вычет на недвижимость, не превышающий по сумме заплаченный в бюджет налог (в денежном выражении — 13% от получаемой заработной платы). Осуществлять возврат налога покупатель недвижимости имеет право до наступления момента получения всей суммы денежной компенсации.
  2. При покупке недвижимости по ипотечному кредиту с подписанием договора до начала 2014 года подоходный налог с затрат, понесенных на выплату процентов по взятой ипотеке, будет полностью возвращен. Для описанной ситуации не применяются финансовые ограничения, установленные на законодательном уровне.
  3. При покупке жилья по договору ипотеки, заключенному после 1 января 2014 года, будут действовать финансовые ограничения. Вычет будет определяться на основе них. Денежный лимит возможной суммы для определения вычета равен 3 000 000 рублей. Максимальное значение налога, подлежащего возврату, составляет 390 000 рублей. При совершении сделки, по которой были приобретена дорогая по стоимости квартира, денежная компенсация по процентам ипотеки может оказаться больше размера возврата по недвижимому объекту, приобретенному гражданином.


Каждый житель страны должен знать, что лимит возврата за основной имущественный вычет на 1 человека в денежном выражении равен 260 000 рублей. Для вычета по процентам за банковский кредитный капитал предусмотрена величина 390 000 рублей. Семейная пара при оформлении возврата уплаченного налога может рассчитывать на возмещение финансовых затрат. Возврат подоходного налога с покупки квартиры будет совершен, если супруги успели заключить имущественную сделку до начала 2014 года. Для получения налоговых льгот они должны состоять в законном браке. По законодательству уменьшение налога возможно совершить, если стоимость приобретенной квартиры на жилищном рынке меньше установленного лимита возврата финансовых средств по имущественным затратам.

Однократность права на вычет

Согласно действующему Налоговому Кодексу каждый житель страны не имеет право совершить возврат налога при покупке жилья несколько раз. Законодательные ограничения были пересмотрены после наступления 1 января 2014 года. Сегодня имущественный налоговый вычет формируется с учетом указанных ограничений:

  • При приобретении недвижимого объекта и совершении сделки до 1 января 2014 года рассчитывать на получение вычета по имуществу можно лишь 1 раз. Это условие касается всех граждан России, прописано в абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса. Рыночная цена недвижимости не оказывает влияния на действующие лимиты. Даже применение вычета в размере 10 000 рублей при покупке квартиры не позволяет второй раз воспользоваться вычетом на имущество.
  • При приобретении недвижимого объекта и совершении сделки после 1 января 2014, гражданин, который еще не получал от государства вычет, может совершить возврат уплаченного платежа в бюджет пару раз. Максимальная сумма денежной компенсации без выплаты кредитных процентов - 2 000 000 рублей. С учетом установленного финансового лимита российский гражданин может добиться получения имущественного вычета в размере 260 000 рублей.

Российский гражданин, решивший приобрести новую квартиру выкупить недвижимость, получивший основной вычет, может добиться на законном основании возврата уплаченного в бюджет платежа по процентам за банковский займ, полученный с целью выкупа недвижимого объекта.

Сотрудники налоговой инспекции могут быть не осведомлены об изменениях в законодательстве, возникновении новых правил на предоставление вычета по процентам за ипотеку, взятую для приобретения недвижимости. Если контролирующий орган не хочет принимать подготовленные документы, начинать процедуру оформления вычета, рекомендуется разъяснить работникам контролирующего ведомства о новых условиях предоставления в стране вычета на имущество, допустимого законами при покупке квартиры.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Процедура по получению денежной компенсации затрат, понесенных на приобретение недвижимого объекта, подразумевает подготовку и предоставление определенных документов в налоговую службу, проверку подготовленных бумаг сотрудниками инспекции, перечисление финансовых средств на расчетный счет физического лица в банке.

  1. Для получения имущественного налогового вычета требуется подготовить ряд указанных бумаг: паспорт, другой документ, позволяющий подтвердить личность человека, претендующего на получение имущественного вычета.
  2. Декларация 3-НДФЛ, написанное заявление в налоговый орган на получение налоговых льгот, возврат денежных средств.
  3. Документы, позволяющие доказать наличие понесенных затрат на приобретение квартиры, дома, другой недвижимости.
  4. Бумаги, позволяющие подтвердить факт уплаты подоходного налога. Главным документов для подтверждения выплаты налога считается справка 2-НДФЛ.


Оформить имущественный налоговый вычет можно через налоговый орган, нанимателя. При оформлении возврата налога через работодателя его возврат происходит напрямую. НДФЛ не высчитывается с заработной платы гражданина, который приобрел недвижимость.

При оформлении разрешения на получение денежной компенсации за приобретение квартиры, дома, другой недвижимости через налоговую службу за один год или несколько лет происходит возврат налога в размере 13%. Для совершения данной процедуры нужно предоставить справку 2-НДФЛ, которую может предоставить отдел бухгалтерии на работе, документы, подтверждающие наличие права вернуть 13 процентов за покупку жилья, информацию о счете в финансовом учреждении, на который должны быть перечислены денежные средства.

За какой период можно рассчитывать на возврат налога на имущество?

Каждый гражданин России, приобретший недвижимость, может получить денежную компенсацию, вернуть потраченные финансовые средства начиная с года, когда ему были предоставлены следующие документы:

  1. Платежные документы, позволяющие доказать наличие понесенных затрат на покупку квартиры, дома, другой недвижимости, участка земли.
  2. Бумаги, которые доказывают наличие у гражданина право собственности на недвижимость. К ним относятся выписка из ЕГРН, полученная после подписания договора купли-продажи жилья, акт приема-передачи при приобретении недвижимого объекта по соглашению долевого участия.

После заключения сделки по приобретению квартиры, дома, другой недвижимости в прошлом периоде, отсутствии оформления вычета по факту совершения покупки можно воспользоваться законным правом на получение налогового вычета при покупке квартиры в любой момент. Ограничений по периоду получения денежной компенсации и налоговых льгот нет. Главное условие для использования этого права – осуществление возврата подоходного налога нельзя сделать за период, больше последних 3 лет. Например, сделка по приобретению недвижимого объекта состоялась в 2017 году, подача документов для возврата налога при покупке квартиры состоялась в 2020 году. Следовательно, возврат налога можно осуществить за 2017-2019 года.

Остаток денежных средств, полученных после возврата подоходного налога при покупке квартиры, в автоматическом режиме сохраняется на следующий год. Осуществлять возврат НДФД можно пару лет до наступления момента использования всей полученной суммы финансовых средств, предназначенной для компенсации понесенных затрат на приобретение квартиры, дома, другой недвижимости.

Процесс получения налоговых льгот длится обычно 2-4 месяца. Во время осуществления данной процедуры значительная часть времени тратится на проверку сотрудниками налоговой инспекции документов, предоставленных гражданином, который совершил сделку по покупке недвижимости.

Мы можем вам помочь:

Записаться на консультацию
Консультацию вы можете получить лично и по телефону