Уменьшение на фиксированные страховые взносы ИП
С 2023 года предприниматели могут сокращать налоги по УСН и ПСН, используя страховые взносы, которые еще не были оплачены.
Эта новая возможность позволяет ИП уменьшать сумму налога независимо от даты оплаты страховых взносов, так как теперь все платежи, включая страховые взносы, автоматически списываются с ЕНС. Даже если предприниматель не уплатил страховые взносы вовремя, налоговая служба все равно вынуждена будет их взыскать.
Сначала будут списаны средства с ЕНС, и в случае недостатка средств на счете возникнет задолженность с начислением пеней. Позднее эти суммы будут автоматически удержаны у налогоплательщика и перечислены в бюджет.
Уменьшение на 1% с дохода свыше 300 000 руб.
1% с дохода свыше 300 000 руб. теперь можно учесть в уменьшение налога только в следующем году.
Для тех, чей доход превышает 300 000 рублей за 2023 год, возможно учесть взносы и в 2023 году, и в 2024 году. Это исключение было введено для обеспечения равенства прав предпринимателей, независимо от того, успели они уже оплатить 1% взнос или нет.
Несмотря на то что закон, устанавливающий новый порядок уменьшения, вступил в силу с 31 июля 2023 года, его действие распространили на правоотношения, которые возникли с 1 января 2023 года.
Что меняется для наших клиентов?
Для своих клиентов в Личном кабинете мы отражаем всю информацию по расчету и уменьшению налогов, а также по предстоящим пополнениям баланса ЕНС.
Фиксированные взносы
Платеж по фиксированным страховым взносам, который ранее для удобства и своевременного уменьшения налогов мы разбивали на квартальные платежи, теперь отражается одним списанием с крайним сроком уплаты - 31.12.2024 года.
Общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2024 году - 49 500 руб. Пополнить баланс ЕНС на эту сумму можно любыми удобными частями в течение года или полностью, но не позднее 31 декабря, иначе ФНС начнет начислять пени. На уменьшение налогов фактическая уплата никак не влияет.
1% с дохода свыше 300 000 руб. мы начислим и отразим в предстоящих платежах по ЕНС в 2025 году общей суммой. На вычет эти начисления мы также поставим в 2025 году.
Уменьшение патента и УСН
Патент для своих клиентов, которые работают только по Патентной системе налогообложения, мы уменьшаем сразу при получении на всю сумму начисленных за 2024 году страховых взносов. Поэтому не удивляйтесь, если первый платеж по патенту у Вас будет уменьшен до 0.
При расчете налога по УСН к уменьшению сразу принимается вся сумма фиксированных страховых взносов за текущий год.
При совмещении систем налогообложения, все страховые взносы распределяются пропорционально полученной выручке.
В разделе "Налоги" и "Платежи" в Вашем личном кабинете отражена вся актуальная информация по расчету налога и списаниям ЕНС.
