Переход с УСН на патент в течении года по одному виду деятельности

У многих предпринимателей возникает вопрос о возможности перехода в течение календарного года с УСН на Патентную систему налогообложения по отдельному виду деятельности.

Что говорит налоговый кодекс?

В Налоговом кодексе РФ установлено, что налогоплательщики имеют право совмещать УСН и ПСН, то есть в отношении отдельных видов деятельности применять патент, а по остальным (если их несколько) одновременно применять УСН.
В главе по УСН НК РФ не установлен порядок перевода отдельного вида деятельности с УСН на ПСН в течение года.

Какие есть разъяснения?

В связи с этим Министерство финансов и ФНС России в своих письмах высказывают прямо противоположную позицию по вопросу перехода по одному и тому же виду деятельности в течение года с УСН на ПСН.
В одних письмах выражено мнение о возможности такого перехода (письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-11-11/4299, от 29.04.2016 N 03-11-12/25785, от 25 марта 2020 г. N 03-11-11/23200), в других письмах выражено мнение о возможности перехода с УСН на ПСН только с начала следующего года (Письмо от 20.08.2019 № 03-11-11/63550).
И все эти письма на сегодняшний день действующие.
Одновременно отмечаем, что Письма Минфина РФ не являются нормативным правовым актом и имеют информационно-разъяснительный характер. То есть при рассмотрении спорных вопросов налоговые органы на местах могут использовать для своей аргументации позицию Минфина РФ, выраженную в любом из этих писем.
Также есть письмо Минфина России от 29 декабря 2020 г. N 03-11-03/4/116148. Там четко написано что при применении УСН индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.

Наши рекомендации

Таким образом, при переходе по одному и тому же виду деятельности в течение года с УСН на ПСН, возможны споры с налоговыми органами, и свою позицию возможно придется отстаивать в суде.
Если Вы во избежание возможных споров с налоговой примите решение о переходе на ПСН с 01.01.2021г., вам необходимо в ближайшие дни подать заявление о переходе на патент.
Если вы подадите заявление на получение патента менее чем за 10 дней до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи ИП патента с той даты, которая указана в заявлении на получение патента.
Обратите внимание, что если вы пропустили установленный срок подачи заявления, налоговая имеет право, но не обязана выдать вам патент с нужной вам даты.

Если Вы уже перешли на патентную систему налогообложения, то прочитайте нашу статью где мы подробно рассказываем про порядок ведения налогового учета при ПСН. 
А также обратите внимание на нашу статью. В ней мы собрали подборку самых основных вопросов от предпринимателей:

• Можно ли осуществлять международные грузоперевозки на патенте?
• Можно ли торговать пивом или маркированными товарами на патенте? 
• Можно ли перейти с УСН на патент в течении года и что делать если продать товар нужно юрлицу?

Если вы не готовы сами заниматься этими вопросами, то смело можете отдавать эту рутину специалистам нашей компании. 

Для наших клиентов мы предлагаем выгодные тарифы на ведение учета доходов ИП по ПСН и УСН. 

Стоимость полного пакета услуг - от 2 100 руб. в месяц (ведение учета по одному объекту расчетов).

Что входит в наши услуги:

• Ведение ежедневных записей в КУДИР по наличной выручке
• Ведение ежедневных записей в КУДИР по поступлению денежных средств по эквайрингу
• Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
• Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
• Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
• Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

Или вы можете выбрать тариф который будет стоить 500 рублей в месяц. В него будет входить:

• Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
• Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
• Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
• Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

А вносить записи о доходах вы будете самостоятельно в нашем ЛК. По запросу мы будем предоставлять вам книгу доходов. Подробно как работает это функционал мы писали в этой статье.

Обратитесь к профессионалам сразу, чтобы спокойно заниматься любимым делом!