С 1 октября 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ упростил порядок зачета переплаты по налогам. Теперь переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты задолженности любого другого налога или пеней.
Такой зачет могут провести налоговые органы как самостоятельно, так и по заявлению налогоплательщика.
Казалось бы, прогресс в налоговом администрировании налицо. Но у такой возможности есть и обратная сторона медали.
Сначала разберемся, какая бывает переплата.
Первый вариант. Вы уплатили в бюджет больше, чем исчислено в декларации. То есть переплатили налог. Это реальная переплата по налогу.
Второй вариант. Вы уплатили в бюджет авансовые платежи по налогу, например по упрощенной системе налогообложения. И пока вы не подадите декларацию по УСН, в налоговой инспекции ваш авансовый платеж по налогу будет числится как переплата.
И если в то же время у вас образовалась какая-то задолженность, например по транспортному налогу, налоговая инспекция, не анализируя ничего, запросто может ваш авансовый платеж по УСН (ведь для налоговой это просто переплата) зачесть в счет погашения задолженности по транспортному налогу.
А дальше - вы подаете своевременно декларацию по УСН, доплачиваете своевременно налог с учетом ранее уплаченных авансовых платежей, а вам приходит требование на погашение задолженности, или, что еще неожиданней, блокировка счета за неуплату налога со всеми вытекающими пенями и головной болью по разблокировке счета. А кто подает документы на участие в торгах - может быть исключен из числа участников торгов из-за недоимки. И никого не волнует, что если вы транспортный налог уплатили - да, позже - но уплатили самостоятельно. И теперь у вас переплата по транспортному налогу, но налоговая пока не сочла нужным направить эту переплату в счет задолженность по УСН.
Получается, благими намерениями выстлана дорога ... к блокировке счета.
Наши рекомендации:
- ежеквартально проводить сверку с налоговой по состоянию расчетов с бюджетом;
- своевременно уплачивать в бюджет любые налоги, не только по предпринимательской деятельности, но и личные;
- если вы считаете, что налоговая неправильно начислила вам личные налоги, например транспортный или земельный, сразу же обращаться в налоговую инспекцию для урегулирования всех вопросов.
В связи с возникшими новыми рисками для наших клиентов, компания “ДИП-Бухгалтерия” внесла изменения в регламенты оказания бухгалтерских услуг. И теперь в течение года, а особенно перед закрытием года и подачей годовых отчетов, ДИП-Бухгалтерия проводит полную сверку расчетов по налогам с данными ФНС для ИП, в том числе по налоговым обязательствам клиентов по личным налогам - земельному, транспортному, налогу на имущество.
